应付账款管理(什么挂应付账款)
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2024-04-05
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1. 应付账款管理,什么挂应付账款?
应付账款是指企业在购买商品或服务时未立即支付而形成的债务。在企业的资产负债表中属于负债类项目。挂应付账款是指企业在处理相关的会计凭证时,将应付账款这一债务类项目挂在贷方。这意味着企业需要在未来的某个时间点偿还这笔债务。应付账款的挂账方式是企业日常财务管理中的重要环节,它可以帮助企业更好地掌握自己的财务状况,准确地反映公司的财务状况和经营效益。
2. 为什么应付账款用三栏式?
应付账款使用三栏式的原因是为了清晰地记录和管理公司与供应商之间的交易。三栏式包括日期、摘要和金额三个栏目,可以记录每笔应付账款的发生时间、交易内容和金额。这样可以方便地追踪和核对账款的来源和去向,确保账务的准确性和完整性。
同时,三栏式也方便了财务人员进行账务分析和报表编制,为公司的财务管理提供了有效的支持。
3. 应付账款为负什么意思?
应付账款为负数代表预付账款的借方数额,出现负数的原因是编制资产负债表前未进行结转,财务人员需要将应付账款结转为预付账款,会计分录为:
借:预付账款
贷:应付账款
应付账款核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款。本科目期末余额也可以在借方,反映预付的款项。
应付账款主要的账务处理
公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目,贷记“应付账款”科目。
企业偿付应付账款时,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记“应付账款”科目,贷记“应付票据”科目。
企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。
4. 为什么应付账款现金流减少?
应付帐款的增加,也就是期初-期未=负数
所以在计算购买商品劳务支出的现金中 减去
打个比方,其初10元,期未5元, 10-5=5元,减少的5元是现金的流出,计算因购买商品支付的现金时就得要加5.
相反如果是 期初10,期未15元, 10-15=-5元 ,计算因购买商品支付的现金时加(-5),那不就是减5的意思么。
关于应付账款的应用
本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金,可将本科目改为“2202 应付手续费”科目,并按照对方单位(或个人)进行明细核算。
本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。
应付账款的主要账务处理
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。
购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目。
(四)企业与债权人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按用于清偿债务的非现金资产的公允价值,贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”等科目,按其差额,贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3.以债务转为资本,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值,贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4.以修改其他债务条件进行清偿的,应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额,借记本科目,贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款,应按其账面余额,借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款
本科目期末余额也可以在借方,反映预付的款项。
5. 应付账款如何冲销管理?
多记冲销时,作相反科目或用红字冲销
1、作相反科目
借:应付帐款
贷:库存商品或相关科目
2、用红字冲销,
借:库存商品或相关科目(红字)
贷:应付帐款(红字)
对方不要,或其他原因不用支付了,
借:应付账款
贷:营业外收入
6. 它主要包括了哪些内容?
应付帐款是企业应付的购货款项,它是处理从发票审核、批准、支付直到检查和对帐的业务,它可以问什么时候付款,是否付全额,或是否现金折扣提供决策信息。应付帐款模块与采购模块、库存模块完全集成。
应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块:
1:发票管理——将发票输入之后,可以验证发票上所列物料的入库情况,核对采购订单物料,计算采购单和发票的差异,查看指定发票的所有采购订单的入库情况,列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。
2:供应商管理——提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外,还有各类交易信息。
3: 支票管理——可以处理多个付款银行与多种付款方式,能够进行支票验证和重新编号,将开出支票与银行核对,查询指定银行开出的支票,作废支票和打印支票。
4:帐龄分析——可以根据指定的过期天数和未来天数计算帐龄,也可以按照帐龄列出应付款的余额。
7. 长期挂账的应付账款如何冲销?
怎么冲销多挂的应付账款:可以先将应付账款放到其他应付款中体现,转到其他应付款后,从银行存款中提相同金额的款项到库存现金(金额过大不建议提),最后将其他应付款结转为管理费用,同时以库存现金的方式来付款(当然并不是真正付款,只是账套里的付款),这样就完成了多挂的账款冲销。
税务稽核的要求:“应付账款”是税务稽核的重点检查项目(特别是长期有余额且金额较大的)。检查方法是抽取其中大金额的款项,弄清来龙去脉,看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项,挂在应付账款。在发生多挂账款时,借:库存商品或相关科目,贷:应付帐款,多记冲销时,作相反科目或用红字冲销,作相反科目,借:应付帐款,贷:库存商品或相关科目,还可以用红字冲销,借:库存商品或相关科目(红字),贷:应付帐款(红字)。
红字冲销法,简单来说就是做一个凭证把错误的凭证冲销掉,然后在做一个正确的凭证。为了避免多挂账款,所以在做账的时候账务应如实进行挂账处理,不得随意进行调整,应向债务单位及时催收款项,以冲销应收挂账,降低坏账风险,同时应进行账龄分析,并适时与挂账单位核对往来账务。
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1. 应付账款管理,什么挂应付账款?
应付账款是指企业在购买商品或服务时未立即支付而形成的债务。在企业的资产负债表中属于负债类项目。挂应付账款是指企业在处理相关的会计凭证时,将应付账款这一债务类项目挂在贷方。这意味着企业需要在未来的某个时间点偿还这笔债务。应付账款的挂账方式是企业日常财务管理中的重要环节,它可以帮助企业更好地掌握自己的财务状况,准确地反映公司的财务状况和经营效益。
2. 为什么应付账款用三栏式?
应付账款使用三栏式的原因是为了清晰地记录和管理公司与供应商之间的交易。三栏式包括日期、摘要和金额三个栏目,可以记录每笔应付账款的发生时间、交易内容和金额。这样可以方便地追踪和核对账款的来源和去向,确保账务的准确性和完整性。
同时,三栏式也方便了财务人员进行账务分析和报表编制,为公司的财务管理提供了有效的支持。
3. 应付账款为负什么意思?
应付账款为负数代表预付账款的借方数额,出现负数的原因是编制资产负债表前未进行结转,财务人员需要将应付账款结转为预付账款,会计分录为:
借:预付账款
贷:应付账款
应付账款核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款。本科目期末余额也可以在借方,反映预付的款项。
应付账款主要的账务处理
公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目,贷记“应付账款”科目。
企业偿付应付账款时,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记“应付账款”科目,贷记“应付票据”科目。
企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。
4. 为什么应付账款现金流减少?
应付帐款的增加,也就是期初-期未=负数
所以在计算购买商品劳务支出的现金中 减去
打个比方,其初10元,期未5元, 10-5=5元,减少的5元是现金的流出,计算因购买商品支付的现金时就得要加5.
相反如果是 期初10,期未15元, 10-15=-5元 ,计算因购买商品支付的现金时加(-5),那不就是减5的意思么。
关于应付账款的应用
本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金,可将本科目改为“2202 应付手续费”科目,并按照对方单位(或个人)进行明细核算。
本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。
应付账款的主要账务处理
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。
购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目。
(四)企业与债权人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按用于清偿债务的非现金资产的公允价值,贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”等科目,按其差额,贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3.以债务转为资本,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值,贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4.以修改其他债务条件进行清偿的,应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额,借记本科目,贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款,应按其账面余额,借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款
本科目期末余额也可以在借方,反映预付的款项。
5. 应付账款如何冲销管理?
多记冲销时,作相反科目或用红字冲销
1、作相反科目
借:应付帐款
贷:库存商品或相关科目
2、用红字冲销,
借:库存商品或相关科目(红字)
贷:应付帐款(红字)
对方不要,或其他原因不用支付了,
借:应付账款
贷:营业外收入
6. 它主要包括了哪些内容?
应付帐款是企业应付的购货款项,它是处理从发票审核、批准、支付直到检查和对帐的业务,它可以问什么时候付款,是否付全额,或是否现金折扣提供决策信息。应付帐款模块与采购模块、库存模块完全集成。
应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块:
1:发票管理——将发票输入之后,可以验证发票上所列物料的入库情况,核对采购订单物料,计算采购单和发票的差异,查看指定发票的所有采购订单的入库情况,列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。
2:供应商管理——提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外,还有各类交易信息。
3: 支票管理——可以处理多个付款银行与多种付款方式,能够进行支票验证和重新编号,将开出支票与银行核对,查询指定银行开出的支票,作废支票和打印支票。
4:帐龄分析——可以根据指定的过期天数和未来天数计算帐龄,也可以按照帐龄列出应付款的余额。
7. 长期挂账的应付账款如何冲销?
怎么冲销多挂的应付账款:可以先将应付账款放到其他应付款中体现,转到其他应付款后,从银行存款中提相同金额的款项到库存现金(金额过大不建议提),最后将其他应付款结转为管理费用,同时以库存现金的方式来付款(当然并不是真正付款,只是账套里的付款),这样就完成了多挂的账款冲销。
税务稽核的要求:“应付账款”是税务稽核的重点检查项目(特别是长期有余额且金额较大的)。检查方法是抽取其中大金额的款项,弄清来龙去脉,看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项,挂在应付账款。在发生多挂账款时,借:库存商品或相关科目,贷:应付帐款,多记冲销时,作相反科目或用红字冲销,作相反科目,借:应付帐款,贷:库存商品或相关科目,还可以用红字冲销,借:库存商品或相关科目(红字),贷:应付帐款(红字)。
红字冲销法,简单来说就是做一个凭证把错误的凭证冲销掉,然后在做一个正确的凭证。为了避免多挂账款,所以在做账的时候账务应如实进行挂账处理,不得随意进行调整,应向债务单位及时催收款项,以冲销应收挂账,降低坏账风险,同时应进行账龄分析,并适时与挂账单位核对往来账务。
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